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Fiscalité comparée
Impôt sur le revenu, cotisations sociales, patrimoine, immobilier, investissements et conventions fiscales avec la France.
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Pression fiscale maximale
Taux marginal supérieur d'imposition sur le revenu.
Suisse
12 %
Hong Kong
17 %
Cotisations sociales salarié
Suisse
13.9 %
Hong Kong
5.0 %
Comparatif fiscal détaillé
| Indicateur | Suisse | Hong Kong |
|---|---|---|
| Taux marginal maximum (revenu) | 11.5 % | 17 % |
| Impôt sur le revenu | L'impôt sur le revenu en Suisse comporte trois niveaux : fédéral (progressif, jusqu'à 11,5%), cantonal et communal (variables selon le lieu de résidence, souvent entre 15% et 30% cumulés pour les hauts revenus). La charge fiscale totale peut ainsi varier du simple au double selon le canton choisi (Zoug et Zurich étant nettement plus avantageux que Genève ou Neuchâtel, par exemple). | Le 'salaries tax' hongkongais est l'un des plus bas au monde : barème progressif de 2% à 17% sur le revenu net après abattements, avec un plafond alternatif (standard rate) de 15% du revenu net avant abattements personnels. Aucune imposition locale/municipale additionnelle. |
| Cotisations sociales salarié | 13.9 % | 5 % |
| Sécurité sociale | Le système suisse repose sur trois piliers : AVS/AI/APG (1er pilier, répartition), LPP (2e pilier, capitalisation obligatoire dès environ 22 680 CHF de salaire annuel) et prévoyance individuelle facultative (3e pilier). Les cotisations salariales combinées avoisinent 13 à 15% du salaire brut. | Le Mandatory Provident Fund (MPF) est un régime de retraite par capitalisation obligatoire : 5% du salaire à la charge du salarié et 5% à la charge de l'employeur, plafonnés à un salaire mensuel pertinent de 30 000 HKD. |
| Fiscalité du patrimoine | Un impôt sur la fortune (cantonal et communal uniquement, pas d'impôt fédéral) s'applique sur le patrimoine net mondial, avec des taux progressifs variant fortement selon le canton (généralement entre 0,1% et 1%). | Hong Kong n'applique aucun impôt sur la fortune ni sur les successions. |
| Droits de mutation immobilière | 3 % | 4.25 % |
| Taxes foncières annuelles | Un impôt foncier communal/cantonal existe dans certains cantons (0,1 à 0,3% de la valeur), auquel s'ajoute la valeur locative imposée comme revenu pour les propriétaires occupants. | Un 'property tax' de 15% s'applique aux revenus locatifs nets pour les propriétaires bailleurs. Les résidents occupants ne paient pas d'impôt foncier annuel équivalent à la taxe foncière française, mais un droit de timbre (stamp duty) est dû à l'achat. |
| Plus-values immobilières | Les plus-values immobilières sont soumises à un impôt cantonal spécifique et dégressif selon la durée de détention (taux plus élevé en cas de revente rapide). | Aucun impôt sur les plus-values immobilières pour les particuliers, sauf requalification en activité commerciale (spéculation). |
| Fiscalité des investissements | Les dividendes subissent une retenue à la source de 35% (récupérable en partie via déclaration). Les plus-values sur titres privés sont en principe exonérées d'impôt pour un investisseur privé non professionnel. | Hong Kong n'impose ni les dividendes ni les plus-values sur cessions de titres pour les investisseurs particuliers, ce qui en fait une place financière très attractive fiscalement. |
| Convention fiscale avec la France | Une convention fiscale franco-suisse évite la double imposition. Les travailleurs frontaliers bénéficient de régimes spécifiques selon le canton (ex. imposition à la source en Suisse avec rétrocession partielle à la France, ou régime des travailleurs frontaliers historiques dans certains cantons). | Une convention fiscale franco-hongkongaise (2010) évite la double imposition, notamment pour les pensions, dividendes et revenus d'activité. Hong Kong fonctionne sur un principe de territorialité : seuls les revenus de source hongkongaise sont en principe imposés. |
Synthèse IA
Les principales différences expliquées en quelques points.
Ces comparaisons reposent sur des données publiques et des moyennes de marché. Elles constituent des estimations à titre informatif et ne remplacent pas un conseil juridique, fiscal ou financier personnalisé.