LLC vs C-Corp : quelle structure choisir
La LLC est de loin la structure la plus utilisée par les entrepreneurs individuels et consultants français : simple à créer (souvent en ligne, en quelques jours), peu coûteuse (frais d'État de 50 à 500 USD selon l'État, plus 100 à 800 USD/an de frais de agent enregistré et de rapport annuel), et flexible fiscalement.
La C-Corporation est presque systématiquement choisie par les startups qui visent une levée de fonds en capital-risque américain, car les investisseurs (VC) exigent presque toujours cette structure, notamment domiciliée dans le Delaware pour des raisons de droit des sociétés éprouvé et de jurisprudence abondante.
| Structure | Fiscalité par défaut | Idéal pour |
|---|---|---|
| LLC (Limited Liability Company) | Transparence fiscale (« pass-through »), le revenu remonte aux associés | Petites structures, consultants, activités simples |
| C-Corporation | Impôt sur les sociétés (21 % fédéral) puis imposition des dividendes distribués | Levée de fonds, startups visant des investisseurs en capital-risque |
| S-Corporation | Transparence fiscale mais réservée aux résidents/citoyens américains | Non accessible en général à un fondateur non-résident |
Delaware, Wyoming ou l'État d'opération réelle ?
Le Delaware est réputé pour son droit des sociétés très protecteur et rapide (Court of Chancery spécialisée), et reste le choix par défaut pour toute société visant une levée de fonds. Le Wyoming séduit par ses frais très bas et l'absence d'impôt sur le revenu d'État, mais est moins reconnu par les investisseurs institutionnels.
Attention : si votre société opère réellement dans un autre État (bureau, employés, clients), vous devrez généralement vous enregistrer aussi comme « foreign entity » dans cet État, ce qui annule une partie de l'intérêt fiscal apparent du Delaware ou du Wyoming.
Pour un consultant indépendant ou une petite activité de services, une LLC dans l'État où vous résidez réellement est souvent plus simple et moins coûteuse qu'une structure Delaware, sauf si vous visez explicitement une levée de fonds.
EIN, comptes bancaires professionnels et obligations
Toute société américaine doit obtenir un EIN (Employer Identification Number) auprès de l'IRS, gratuit et rapide à obtenir en ligne pour les résidents, mais nécessitant un formulaire papier (SS-4) et un délai plus long pour les non-résidents sans SSN.
L'ouverture d'un compte bancaire professionnel exige généralement une présence physique aux États-Unis pour la plupart des grandes banques traditionnelles, bien que certaines fintechs (Mercury, Relay) permettent une ouverture entièrement à distance pour les fondateurs étrangers de LLC ou C-Corp américaines.
Une LLC détenue par un non-résident doit déposer chaque année un formulaire 5472 accompagné du formulaire 1120, même en l'absence d'activité : l'omission est sanctionnée par une pénalité automatique de 25 000 USD.