Principes clés
Singapour applique un régime fiscal territorial : seuls les revenus d'origine singapourienne (et certains revenus étrangers rapatriés) sont imposables. Aucune imposition sur les plus-values mobilières, sur les dividendes reçus de l'étranger (sous conditions), ni sur les successions (abolies en 2008).
L'année fiscale correspond à l'année civile. La déclaration s'effectue en ligne sur myTax Portal (IRAS) entre le 1er mars et le 18 avril de l'année suivante.
Résidence fiscale
- Résident : présent physiquement 183 jours ou plus sur l'année, ou pendant 3 années consécutives.
- Non-résident : taux forfaitaire de 15 % ou barème progressif, le plus élevé des deux.
- Résidence fiscale française cessée : nécessite un déménagement effectif du centre d'intérêts (art. 4B CGI).
Barème 2026 pour résidents fiscaux
| Tranche (SGD) | Taux marginal | Impôt cumulé max |
|---|---|---|
| 0 – 20 000 | 0 % | 0 |
| 20 001 – 30 000 | 2 % | 200 |
| 30 001 – 40 000 | 3,5 % | 550 |
| 40 001 – 80 000 | 7 % | 3 350 |
| 80 001 – 120 000 | 11,5 % | 7 950 |
| 120 001 – 160 000 | 15 % | 13 950 |
| 160 001 – 200 000 | 18 % | 21 150 |
| 200 001 – 240 000 | 19 % | 28 750 |
| 240 001 – 280 000 | 19,5 % | 36 550 |
| 280 001 – 320 000 | 20 % | 44 550 |
| 320 001 – 500 000 | 22 % | 84 150 |
| 500 001 – 1 000 000 | 23 % | 199 150 |
| > 1 000 000 | 24 % | — |
Convention fiscale France-Singapour
La convention du 15 janvier 2015 (en vigueur depuis 2016) évite la double imposition. Elle applique la méthode du crédit d'impôt : les revenus imposés à Singapour donnent droit à un crédit d'impôt en France plafonné à l'impôt français correspondant.
- Dividendes de source française : retenue à la source française à 12,8 % (via convention).
- Intérêts : retenue française plafonnée à 10 %.
- Revenus fonciers français : toujours imposés en France (art. 6).
- Salaires : imposés dans l'État d'exercice de l'activité (Singapour si vous y travaillez > 183 jours).
Singapour n'étant ni UE, ni EEE, ni Suisse, les prélèvements sociaux français sur vos revenus fonciers/mobiliers restent au taux plein de 17,2 % (pas de réduction à 7,5 %). C'est un point souvent oublié dans les simulations de départ.
GST (TVA) et autres taxes
- GST (Goods and Services Tax) : 9 % depuis 2024.
- Property Tax : 4 à 32 % selon la valeur locative annuelle (Annual Value).
- Additional Buyer's Stamp Duty (ABSD) : 60 % pour les étrangers achetant un bien résidentiel (majorée en 2023).
- Aucune taxe successorale, ni impôt sur la fortune.
Questions fréquentes sur les impôts à Singapour
Q.Quel est le taux d'imposition à Singapour ?
Le barème résident est progressif de 0 % (sous 20 000 SGD) à 24 % au-delà d'un million de SGD. Un revenu de 120 000 SGD supporte environ 7 950 SGD d'impôt, soit un taux effectif proche de 6,6 %.
Q.Quand devient-on résident fiscal singapourien ?
Dès 183 jours de présence physique sur l'année civile, ou en cas d'emploi continu couvrant deux années civiles. En dessous, vous êtes non-résident et imposé au plus élevé entre 15 % forfaitaires et le barème progressif.
Q.Les plus-values et les dividendes sont-ils imposés ?
Non. Singapour n'impose ni les plus-values mobilières, ni les dividendes de source singapourienne, ni les successions (abolies en 2008). Certains revenus étrangers rapatriés peuvent être imposables selon leur nature.
Q.Faut-il encore déclarer ses revenus en France ?
Oui si vous conservez des revenus de source française. Ils restent imposés en France, la convention du 15 janvier 2015 évitant la double imposition par un crédit d'impôt. Vos comptes bancaires singapouriens doivent être déclarés via le formulaire 3916.
Q.Les prélèvements sociaux français baissent-ils à 7,5 % ?
Non. Le taux réduit ne concerne que les résidents de l'Union européenne, de l'EEE et de la Suisse. Depuis Singapour, vos revenus fonciers français restent soumis à 17,2 % de prélèvements sociaux.
Q.Quand déclare-t-on ses revenus à Singapour ?
La déclaration se fait sur myTax Portal (IRAS) entre le 1er mars et le 18 avril pour les revenus de l'année civile précédente. L'impôt est payable en une fois ou par prélèvements GIRO mensuels.