Combien paie-t-on d'impôt à Hong Kong ?
L'Inland Revenue Department calcule votre impôt de deux façons et retient la plus favorable : le barème progressif après abattements, ou le taux standard de 15 % appliqué au revenu net sans abattements. Pour un célibataire, le taux effectif reste très bas jusqu'à des rémunérations élevées.
| Revenu annuel (HKD) | Impôt approximatif (célibataire) | Taux effectif |
|---|---|---|
| 400 000 | ~12 000 | ~3 % |
| 800 000 | ~76 000 | ~9,5 % |
| 1 500 000 | ~205 000 | ~13,7 % |
| 3 000 000 | ~430 000 | ~14,3 % |
Salaries Tax
L'impôt sur les salaires est calculé selon deux méthodes ; l'IRD retient la plus favorable.
- Barème progressif 2 %, 6 %, 10 %, 14 %, 17 % après abattements.
- Taux standard fixe de 15 % sur le revenu net (sans abattements).
- Abattements personnels : 132 000 HKD célibataire, 264 000 HKD marié, +130 000 HKD par enfant.
Provisional Tax
L'IRD vous facture chaque année l'impôt de l'année précédente + une avance sur l'année en cours. En année 2, prévoyez donc environ 2 fois l'impôt annuel réel — une bonne épargne cash est indispensable.
Ce qui n'est PAS taxé à HK
- Plus-values mobilières et immobilières (sauf trading professionnel).
- Dividendes.
- Intérêts bancaires.
- Revenus étrangers non rapatriés (régime territorial — à confirmer selon FSIE 2023).
- Pas de TVA. Pas d'impôt sur la fortune.
Autres impôts
- Profits Tax (sociétés) : 8,25 % jusqu'à 2M HKD, 16,5 % au-delà.
- Property Tax (revenus locatifs) : 15 % sur le loyer net après abattement de 20 %.
- Stamp Duty à l'achat immobilier : progressif jusqu'à 4,25 %.
Convention FR-HK
En vigueur depuis 2011. Elle évite la double imposition et fixe la résidence fiscale selon des critères clairs. Vos revenus immobiliers français restent imposés en France — attention au taux minimum de 20 %.
Questions fréquentes sur les impôts à Hong Kong
Q.Quel est le taux d'imposition à Hong Kong ?
Le barème progressif de la Salaries Tax va de 2 % à 17 % après abattements, avec un plafond global : l'impôt ne dépasse jamais 15 % du revenu net calculé sans abattements. Le taux effectif d'un cadre se situe le plus souvent entre 8 % et 15 %.
Q.Faut-il payer des impôts en France en vivant à Hong Kong ?
Si vous n'êtes plus résident fiscal français, seuls vos revenus de source française restent imposables en France (loyers, plus-values immobilières, certains dividendes), avec un taux minimum de 20 % sauf justification d'un taux moyen inférieur.
Q.Qu'est-ce que la Provisional Tax ?
L'IRD facture l'impôt de l'année écoulée et, simultanément, une avance sur l'année en cours. La deuxième année d'imposition demande donc environ le double de trésorerie : provisionnez-la dès l'arrivée.
Q.Les dividendes et plus-values sont-ils taxés à Hong Kong ?
Non. Hong Kong n'impose ni les dividendes, ni les intérêts, ni les plus-values mobilières et immobilières des particuliers, sauf requalification en activité commerciale de trading.
Q.Y a-t-il une TVA à Hong Kong ?
Non, Hong Kong n'applique aucune TVA ni taxe sur les ventes. Les recettes publiques proviennent principalement de la Salaries Tax, de la Profits Tax et des ventes de terrains.
Q.Le MPF est-il obligatoire pour un expatrié ?
Oui au-delà de 60 jours d'emploi : 5 % du salaire à votre charge et 5 % à celle de l'employeur, plafonnés à un salaire mensuel de 30 000 HKD, soit 1 500 HKD maximum de chaque côté.