Impôt à la source (IS)
Les titulaires d'un permis B, L ou G sont imposés à la source : l'employeur retient l'impôt directement, selon un barème cantonal dépendant de la situation familiale.
Dès que votre revenu brut annuel dépasse 120 000 CHF, ou si vous avez des revenus mobiliers/immobiliers en Suisse, vous devez déposer une déclaration ordinaire ultérieure (TOU).
Le barème appliqué dépend d'un code (A pour une personne seule, B pour un couple à un seul revenu, C pour un couple à deux revenus, H pour un parent seul avec enfant). Une erreur de code sur la fiche de paie se corrige : demandez une rectification à l'administration fiscale cantonale, en principe avant le 31 mars de l'année suivante.
Trois niveaux d'imposition
Le barème d'impôt cantonal est le vrai levier : à revenu identique, la note fiscale peut varier du simple au double entre Zoug et Genève. La commune applique ensuite un multiplicateur (« coefficient ») sur l'impôt cantonal de base, ce qui crée des écarts de plusieurs milliers de francs entre deux communes voisines du même canton.
- Fédéral (IFD) : progressif, taux marginal max environ 11,5 %.
- Cantonal : varie fortement (Zoug bas, Genève élevé).
- Communal : multiplicateur du barème cantonal.
Ordre de grandeur — célibataire, 100 000 CHF/an
| Canton | Impôt total estimé | Taux global |
|---|---|---|
| Zoug | ~13 500 CHF | ~13,5 % |
| Schwyz | ~14 000 CHF | ~14 % |
| Zurich | ~19 000 CHF | ~19 % |
| Vaud | ~23 000 CHF | ~23 % |
| Genève | ~25 000 CHF | ~25 % |
Optimisations légales
- 3e pilier lié (3a) : jusqu'à environ 7 260 CHF/an déductibles (2025).
- Rachats LPP (2e pilier) : déductibles du revenu imposable, très intéressants au-dessus de 150 000 CHF.
- Frais professionnels réels si supérieurs au forfait cantonal.
- Frais de garde d'enfants (jusqu'à 10 100 CHF par enfant au fédéral).
Convention fiscale FR-CH
Signée en 1966, elle évite la double imposition. Vous êtes en principe imposé dans votre pays de résidence fiscale (Suisse si vous y vivez plus de 183 jours et y avez le centre de vos intérêts). Vos revenus immobiliers français restent imposés en France.
Le statut de quasi-résident
Un travailleur imposé à la source, en particulier un frontalier au bénéfice d'un permis G, peut demander le statut de quasi-résident lorsqu'au moins 90 % de ses revenus mondiaux (ceux du foyer) sont imposables en Suisse. Ce statut ouvre le droit à une taxation ordinaire ultérieure sur demande, donc à faire valoir des déductions que l'impôt à la source ne prend pas en compte.
L'intérêt est réel si vous cumulez des charges déductibles importantes : rachats de 2e pilier, 3e pilier lié, intérêts hypothécaires, frais de garde, pensions alimentaires, frais de transport et de repas. À l'inverse, si vous avez peu de déductions, la demande peut aboutir à un impôt plus élevé — et elle est en principe irrévocable pour l'année concernée.
- Demande à déposer auprès de l'administration fiscale cantonale, généralement avant le 31 mars de l'année suivante.
- Le canton examine les revenus du couple, pas seulement les vôtres.
- Faites une simulation comparative avant de demander : le choix engage l'année fiscale.
Le quasi-résident concerne surtout les frontaliers imposés à la source à Genève. Dans les cantons appliquant l'accord frontalier de 1983 (Vaud, Valais, Berne, Bâle-Ville, Bâle-Campagne, Neuchâtel, Jura, Soleure), le salaire est imposé en France et la question ne se pose pas de la même manière.
La déclaration fiscale suisse en pratique
Les titulaires d'un permis C, les propriétaires et les personnes soumises à la taxation ordinaire ultérieure remplissent chaque année une déclaration cantonale, en ligne dans tous les cantons. Le délai standard est fin mars, avec une prolongation facile à obtenir jusqu'en été ou en automne selon le canton.
L'impôt suisse porte sur le revenu et sur la fortune nette mondiale : comptes bancaires, titres, valeur de rachat d'assurances, biens immobiliers. Les propriétaires déclarent aussi une valeur locative pour le logement qu'ils occupent.
- Documents à réunir : certificat de salaire, attestations bancaires au 31 décembre, attestation 3e pilier, primes LAMal, frais de garde, intérêts hypothécaires.
- Déductions courantes : 3e pilier lié, rachats LPP, frais professionnels, frais de garde, primes d'assurance dans les limites cantonales.
- Les acomptes se paient en cours d'année ; un paiement anticipé donne droit à un intérêt rémunératoire dans plusieurs cantons.
- Vos comptes suisses sont communiqués à la France via l'échange automatique d'informations : déclarez-les aussi côté français tant que vous y êtes résident.
Questions fréquentes sur les impôts en Suisse
Q.Comment fonctionne l'imposition à la source en Suisse ?
L'employeur retient chaque mois l'impôt sur le salaire des titulaires d'un permis B, L ou G, selon un barème cantonal et un code correspondant à la situation familiale. Cette retenue couvre l'impôt fédéral, cantonal et communal.
Q.À partir de quel revenu doit-on remplir une déclaration ?
Dès 120 000 CHF de revenu brut annuel, la taxation ordinaire ultérieure est obligatoire. Elle l'est aussi en cas de fortune importante ou de revenus non soumis à la source, et elle devient systématique avec un permis C.
Q.Qu'est-ce qu'un quasi-résident ?
C'est une personne imposée à la source dont au moins 90 % des revenus du foyer sont imposables en Suisse. Elle peut demander une taxation ordinaire ultérieure pour faire valoir ses déductions, généralement avant le 31 mars de l'année suivante.
Q.Quel canton suisse est le moins imposé ?
Zoug, Schwyz, Nidwald et Obwald figurent parmi les cantons les plus légers, tandis que Genève, Vaud, Neuchâtel et Berne sont dans le haut du barème. L'écart peut dépasser 10 points de taux global pour un même revenu.
Q.Faut-il encore déclarer ses revenus en France ?
Si vous transférez votre résidence fiscale en Suisse, vous déposez une dernière déclaration française l'année du départ, puis vous ne déclarez plus en France que vos revenus de source française, en particulier les loyers, qui y restent imposables selon la convention de 1966.
Q.Existe-t-il un impôt sur la fortune en Suisse ?
Oui, il est cantonal et communal, calculé sur la fortune nette mondiale avec des abattements et des taux qui varient fortement d'un canton à l'autre. Il n'y a pas d'impôt fédéral sur la fortune.